顶尖财经网(www.58188.com)2025-3-15 13:03:25讯：

    本报记者 殷高峰

    3月14日晚间，西安三角防务股份有限公司（以下简称“三角防务”，证券代码300775）披露了关于公司及相关人员收到陕西证监局出具的《关于对西安三角防务股份有限公司采取责令改正并对严建亚、虢迎光、严健、刘家骏采取出具警示函行政监管措施的决定》（陕证监措施字〔2025〕12号）（以下简称“《决定书》”）。   

    根据《决定书》，三角防务涉及收入核算与相关内控管理不规范、募集资金存放与使用不规范、内幕信息知情人登记管理不到位、未及时披露股价触及转股价格修正条件等四项违规行为。

    在收入核算与相关内控管理不规范方面，《决定书》显示，三角防务存在部分产品收入确认依据不充分的问题。公司2023年销售的部分产品，在控制权未转移的情形下确认收入，导致公司2023年度财务报表及2024年中期财务报表相关数据披露不准确。同时，三角防务还存在特殊业务模式下收入确认的相关内部控制存在缺陷且收入政策披露不完整的问题。

    募集资金存放与使用不规范方面，三角防务存在将募集资金由募集资金专户转入非募集资金户进行现金管理情形，2023年末部分募集资金及相关理财收益未在募集资金专户存放，导致公司《2023年度募集资金存放与使用情况专项报告》《2023年年度报告》中募集资金余额及募集资金存放状态披露不准确。

    “上市公司应该严格按照企业会计准则的相关要求进行财务核算，并应严格遵守证券法以及证监会的相关法律、法规的规定，以保证公司财务数据和信息披露的真实、准确、完整，这既是责任，也是义务。”财税专家、西北工业大学管理学院企业导师仝铁汉在接受《证券日报》记者采访时表示。

    内幕信息知情人登记管理不到位的问题，主要是三角防务筹划决策2022年股票定向增发期间，未制作重大事项进程备忘录。

    此外，三角防务股票价格在2024年多次触及公司可转债“三角转债”转股价格修正条件，但未按规定在预计触发转股价格修正条件的5个交易日前及时披露提示性公告，亦未按规定在债转股价格修正条件触发当日召开董事会决议是否修正转股价格并及时披露。

    “上市公司如果在财务核算与内部控制、信息披露等方面存在不当行为，一方面，因财务数据的不真实、不准确以及信息不对称而可能造成投资误判，损害投资者合法权益；另一方面也是挑战了信息披露制度的严肃性，对资本市场生态会造成一定的影响；同时，上市公司可能会因其违法违规行为而造成资本市场形象和经济利益受损。”仝铁汉表示。

    《决定书》指出，根据《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号，以下简称《办法》）第五十一条有关规定，三角防务董事长严建亚、总经理虢迎光、副总经理兼财务总监严健、董事会秘书刘家骏对上述违规事项负有主要责任。

    根据《上市公司现场检查规则》（证监会公告〔2022〕21号）第二十一条和《办法》第五十二条规定，陕西证监局决定对三角防务采取责令改正并对严建亚、虢迎光、严健、刘家骏采取出具警示函的行政监管措施。

    “此次事件反映了部分上市公司在快速发展中忽视合规建设。”上海市锦天城律师事务所高级合伙人窦方旭在接受《证券日报》记者采访时表示，监管部门对信息披露的审查趋严，企业需将合规置于战略高度，而非仅应付检查。对于本次处罚，从行政责任角度来说，上市公司需要尽快整改，不然可能面临升级处罚。

    “投资者需关注公司是否涉及虚假陈述。上市公司可能面临因信息披露不实而被投资者提起民事赔偿诉讼。”窦方旭进一步说道。

（编辑 才山丹）